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都府字〔2021〕4號 都昌縣人民政府 關于進一步加強財政資金管理的通知

信息類別: 都府文件 公開方式: 主動公開 生成日期: 2021-03-10 公開時限: 常年公開 公開范圍: 面向全社會 信息索取號: 000014349/2021-61627 責任部門:  門戶縣區傳真報送

都府字〔2021〕4號

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都昌縣人民政府

關于進一步加強財政資金管理的通知

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各鄉鎮人民政府,縣政府各部門,縣直及駐縣各單位:

近年來,我縣持續深化國庫集中支付等各項財政改革,預算執行逐漸透明,資金管理取得階段性成效。但從近期審計、紀檢、財政監管等部門檢查反饋情況看,部分單位仍存在對資金安全重視不夠、管理制度執行不到位、會計核算不規范、內控乏力等問題,個別單位甚至出現嚴重財務違紀違法事件。為進一步加強財政資金管理,把財政資金安全工作擺在突出位置,經縣政府研究,現將進一步加強財政資金管理有關事項通知如下:

一、切實提高對加強財政資金管理的認識

財政資金是政府履行公共管理和公共服務職能的物質保障,是促進經濟和社會事業發展的重要來源,關系經濟社會發展全局和國計民生。各單位要切實提高思想認識,把財政資金安全工作擺在突出位置。要加強組織領導,壓實單位主體責任,細化管理措施,著力構建全面規范、公開透明的財政資金管理機制,切實扛起做好財政資金管理的責任。要進一步統一思想,嚴格按照相關法律法規和制度規定,建立健全責任制度,不斷規范管理、堵塞漏洞,做到防微杜漸、警鐘長鳴、常抓不懈,確保財政資金管理程序規范、責任明確、權力透明、監督有力。

二、加強財政預算資金管理

規范政府收支行為,牢固樹立過緊日子思想,硬化預算約束,嚴格預算執行管理,保持財政收支平穩運行。

1.加強預算編制管理。各預算單位要嚴格按照政府收支分類科目、預算支出標準和要求,以及績效目標管理等預算編制規定,根據其依法履行職能和事業發展的需要以及存量資產情況,編制本部門、本單位預算。預算支出的編制,要堅持勤儉節約的原則,嚴控單位的機關運行經費和樓堂館所等基本建設支出。要按照優先保人員、保運轉的原則安排基本支出,按照保剛性、保急需、保重點的原則安排項目支出。在預算編制時,要足額安排“三?!敝С?,堅持“三?!敝С鲈谪斦С鲋械膬炏软樞?,切實兜牢縣級“三?!钡拙€。

2.加強預算執行工作。各預算單位是本部門、本單位的預算執行主體,負責本單位的預算執行,并對執行結果負責。預算執行中,各預算單位要制定預算執行制度,建立健全內部控制機制;要依法組織收入,嚴格支出管理;要實施績效監控,開展績效評價,提高資金使用效益;要對本單位的各項經濟業務進行會計核算。各預算單位應當嚴格執行預算,遵守財政制度,強化預算約束,不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準;要嚴格按照預算規定的支出用途使用資金,合理安排支出進度。經縣人民代表大會批準后的預算,未經法定程序,不得調整。各預算單位的支出必須以經批準的預算為依據,未列入預算的不得支出。要本著量力而行、講求績效的原則,從嚴控制預算追加,對確屬急需解決的重大事項需追加預算的,應嚴格審核流程,明晰審核依據,嚴明審核紀律,并報縣政府批準。

3.加強財政項目資金管理。積極探索建立項目庫管理制度,建立健全項目入庫評審機制和項目滾動管理機制。財政部門要加強對項目資金撥付的管理,項目支出要按照項目進度、合同約定和規定程序撥付,嚴禁超進度超合同提前撥款,對不具備實施條件、項目進展緩慢以及預計難以支出的項目,一律不得撥付資金,預撥資金應當符合預算法及項目管理辦法規定,嚴格按照相關政策、資金管理辦法等撥付,嚴禁隨意改變預撥進度、提高比例和標準,嚴禁超出實際需求撥付資金。要從嚴規范上級財政專項資金和債券項目資金支出,依法依規將上級專項資金及地方政府債券資金用于經批準的項目建設,嚴禁用于經常性開支、其他類項目負面清單支出或彌補一般公共預算收支缺口。

4.加強以前年度結轉資金管理。以前年度結轉資金應當按照原用途使用,未經批準,不得改變部門結轉資金用途,不得隨意擴大支出范圍。

5.嚴格財政資金支出績效。建立健全財政項目資金績效評價指標體系,做到“花錢必問效、無效必問責”。項目資金預算編制同步申報績效目標、同步審核績效目標、同步批復績效目標。要完善績效評價制度,根據“誰用款、誰負責”的原則,推進部門績效自評全覆蓋。要完善第三方績效評價機制,引入社會力量開展績效評價,分類分項制定財政項目資金績效評價實施細則,將績效管理范圍覆蓋到各級預算單位和所有財政資金。嚴格績效評價結果運用,對資金管理制度不健全、無責任落實機制、無項目資金支出臺賬、審計反映突出問題的,要根據績效評價結果,采取暫緩撥付資金、減少預算安排、撤銷調整項目等措施,促進財政資金高效使用。

三、加強非稅收入資金管理

規范執收單位收費項目管理,按執收執罰職能界定項目,加強財政票據源頭管理,全面實行票據電子化管理。按非稅收入資金性質、類別及預算管理要求,規范非稅收入賬務處理;將收入納入基金預算、一般預算、專項收入、財政專戶進行管理。要進一步強化專項收入、行政事業性收費、罰沒收入、國有資產有償使用收入以及其他政府非稅收入管理,堅決實行“收支兩條線”,堅決杜絕“坐支”等現象發生,嚴禁將單位代收費和往來款項存入個人賬戶,嚴禁公款私存私設小金庫,一經發現從嚴查處。

四、加強政府采購管理

采購單位應按照規定認真編制年度政府采購預算,細化采購預算編制,并按照批復后的政府采購預算及時編制政府采購實施計劃。凡未按照規定編制政府采購預算,或政府采購實施計劃未備案,或未執行政府采購制度的采購項目,按照“無預算不采購,超預算不采購”的要求,采購辦不得予以審批。

采購單位要建立完善內部控制管理制度,壓實采購、財務和業務崗位的責任,遵循“分事行權、分崗設權、分級授權、分工制衡、權責對等”的原則,通過制定制度、健全機制、完善措施、規范流程、逐步形成合法合規、運轉高效、風險可控的政府采購內部運轉和管理制度,重點嚴防廉政風險,控制法律風險,落實政策功能,提升行政效能。通過采取不兼容崗位(職責)分離控制、授權控制、歸口管理、流程控制等內部控制措施,加強政府采購內部控制管理。

五、規范國庫集中支付管理

1.調整國庫集中支付業務流程。按《江西省財政廳關于調整國庫集中支付相關業務流程的通知》(省財政廳贛財庫〔2020〕21號)文件精神,結合本縣實際,調整部分國庫集中支付業務流程。①預算指標流程按“總指標→股室指標→單位指標→可執行指標”執行,財政專戶資金指標流程按“股室總指標→單位指標→可執行指標”執行。②預算管理一體化系統上線前,仍保留用款計劃編審環節,按現有模式管理。一體化系統上線后按全省統一規范要素執行,按照預算指標控制資金支付的模式管理,不再向國庫集中支付代理銀行發送財政資金用款額度,也不向清算銀行發送匯總清算額度(該清算額度改為在支付完成后匯總發送)。國庫集中支付代理銀行也不向預算單位發送財政授權支付額度到賬通知書。③將現有的財政直接支付、財政授權支付統一為國庫集中支付,取消“財政直接支付申請書”,保留財政零余額賬戶(非部門預算單位使用)、單位零余額賬戶(部門預算單位使用),支付要素相應進行調整。財政部門將資金下達到單位可執行指標(或可用計劃)后,用款單位要對資金的安全、使用、支付負全部責任??h財政局要按上級業務主管部門的相關規定,制定具體的縣(鄉)直單位財政資金支付業務操作細則,加強預算單位的業務指導和財務人員的培訓工作。

2.加強國庫資金的管理。各預算單位所有資金要全部納入國庫集中支付管理。財政部門要準確界定業務范圍,明確預算執行主體,按照 “先支付、后清算”原則辦理支付業務,嚴禁 “未支付、先清算”和“超額清算”等違規行為,嚴禁依據不符合法律法規規定的合同或協議支付資金,嚴禁違規將財政資金撥付到單位實有資金賬戶。嚴格印鑒和數字證書管理,印鑒(含實物印鑒和電子印章,下同)和涉及資金撥付的數字證書要做到專人保管、分離制約,實行專用保險柜、專人分類管理,單位公章、法人章不得由同一人管理。要加強對銀行預留印鑒的管理,印鑒保管實行 A、B 角管理,管理人員要認真履行保管職責。印鑒和數字證書移交必須在指定人員監督下辦理交接登記手續,嚴禁私自轉交。使用印鑒時,印鑒章保管人要對撥款憑證等依據復核無誤后,方可加蓋印鑒,不得將印鑒轉交他人代蓋。要加強對各崗位使用的數字證書、業務系統登錄賬號、密碼的管理,科學合規設置并定期更新密碼,不得違規轉借他人使用或使用他人數字證書、賬號及密碼。收回移交數字證書后要按規定及時更換密碼。禁止未經授權人員使用業務系統。

六、加強村級財務管理

鄉鎮政府要加強村級轉移支付管理力度,保證村級轉移支付按時、足額撥付到村,嚴禁違反規定截留、擠占、挪用村級轉移支付。鄉鎮會同縣農業農村局、審計局等部門開展農村集體經濟的聯合審計和鄉鎮交叉互審,涉及村集體公益事業建設項目也可引入社會中介審計,對審計查處重大事項的問題要及時移交,確保審計處理結果落實。

組織、農業、財政、鄉鎮政府要各負其責,加強對村級財務管理工作的監督指導。組織部門負責牽頭加強對村級“三務”公開工作的指導;農業農村經管部門負責對村級財務的管理和監督,規范村級支出限額標準,完善村級集體“三資”管理制度,做好村級票據監管,加強業務培訓,開展每年不少于1次的村級財務監督檢查;財政部門負責對村級財務核算的業務指導;鄉鎮人民政府要按照機構改革要求,加強鄉鎮農業經管人員管理,安排專業人員管理村級財務收支及代理核算工作,在每年6月份前完成村級財務清查,并將清查結果及各村財務運行情況分村匯總,報縣委組織部門備案,為下屆村級換屆提供參考依據。

七、完善資金安全管理內控制度

各預算單位要嚴格執行《預算法》《會計法》,單位法人對本單位財政財務管理要承擔主體責任。要按照“崗位分離、職責明確、程序規范、監督制衡”的原則,結合資金安全管理的新形勢、新情況、新要求,對現有資金安全管理內控制度進行梳理、完善,該修改的修改,該補充的補充。規范設置會計工作崗位,足額配備相關人員,明確崗位職責分工,審核崗、支付崗、會計核算崗、監督管理崗等不相容崗位必須相分離,不得出現一人兼任多崗情況,建立健全工作崗位A、B角制度;嚴格資金撥付審批管理,認真核實撥款申請各要素和撥款依據,不符合規定的一律不予撥付;嚴格落實多級對賬、按期對賬制度,發現核對不一致的,要及時查明原因,并按規定進行處理,確保賬戶資金安全運行。

八、切實強化監督問責

縣審計、財政部門要加強與縣紀檢監察機關的溝通配合,建立聯動機制,形成監管合力,從財政資金使用的重點部門、重點環節入手,對財政資金的申報程序、審核內容、資金撥付、使用管理進行全過程監管,特別是大額財政專項資金要實行動態跟蹤。對財政資金使用過程中的因違紀違法行為給國家財產造成損失的,要嚴格依照《中國共產黨紀律處分條例》和《財政違法行為處罰處分條例》等有關規定,從嚴追究有關單位領導和責任人的法律責任,決不姑息。

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